審計局黨組書記 局長 孫林
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，向本次會議報告臺安縣2020年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計局對2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了縣本級財政管理情況、22家部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、53家單位專項轉(zhuǎn)移支付資金使用情況、2家鎮(zhèn)政府預(yù)算執(zhí)行情況、9家單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況和4項重點民生專項資金使用情況，并對部分項目延伸審計了有關(guān)單位和部門。
審計結(jié)果表明，2020年我縣各單位和部門面對經(jīng)濟下行壓力和新冠肺炎疫情影響,認真貫徹縣委、縣政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險、保穩(wěn)定各項工作，促進全縣經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進。
穩(wěn)增長持續(xù)發(fā)力。強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)管理，優(yōu)化財政資源配置，積極盤活財政存量資金，提升財政統(tǒng)籌能力。加大專項債爭取力度，全力保障重點項目建設(shè)。
保穩(wěn)定凝心聚力。壓減一般性項目，集中財力保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆?。有效落實民生保障政策，提高剛性支出和重點支出的執(zhí)行效率。
促整改扎實有力。至2021年3月，對2019年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位和部門已整改資金5.58億元，形成制度8個。制定下發(fā)了《臺安縣審計整改工作暫行辦法》，促進整改工作有章可循、有法可依。
一、縣本級財政管理審計情況
本次重點對縣財政局具體組織縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。
（一）縣本級財政2020年度預(yù)算決算情況
1.一般公共預(yù)算收支情況
2020年一般公共預(yù)算總收入34.34億元，其中：一般公共預(yù)算本級收入6.71億元，上級補助收入21.65億元，調(diào)入資金1.45億元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入0.21億元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.2億元，上年結(jié)余3.12億元。
2020年一般公共預(yù)算總支出34.34億元，其中：一般公共預(yù)算支出27.62億元，上解上級支出2.7億元，債務(wù)還本支出0.21億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.29億元。本年結(jié)余3.52億元。
2.政府性基金預(yù)算收支情況
2020年政府基金預(yù)算總收入7.96億元，其中：政府基金預(yù)算收入2.29億元，上級補助收入1.37億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3.2億元，調(diào)入資金0.02億元，上年結(jié)余1.08億元。
2020年政府基金預(yù)算總支出7.96億元，其中：政府基金預(yù)算本級支出7.12億元。本年結(jié)余0.84億元。
3.國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況
2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算上級補助收入6萬元。
2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算支出6萬元。
4.社會保險基金預(yù)算收支情況
2020年社會保險基金預(yù)算收入3.58億元，其中：基金收入1.49億元，利息收入0.02億元，補貼收入2.07億元。
2020年社會保險基金預(yù)算支出3.49億元，其中：養(yǎng)老金支出3.4億元。本年結(jié)余0.09億元。
（二）縣本級預(yù)算編制和執(zhí)行情況方面存在的主要問題
1.預(yù)算執(zhí)行不均衡。截至2020年11月末，縣本級一般公共預(yù)算支出14.56億元，完成2020年縣本級一般公共預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)的60％，2020年12月縣本級一般公共預(yù)算支出9.98億元，完成2020年縣本級一般公共預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)的40％。
2.挪用、滯留專項轉(zhuǎn)移支付資金2.06億元。2020年度縣本級財政下達上級財政轉(zhuǎn)移支付資金12.48億元，2020年已撥付9.25億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.17億元，縣財政挪用轉(zhuǎn)移支付資金1.99億元，滯留轉(zhuǎn)移支付資金0.07億元，用于平衡預(yù)算。
3.財政往來款項未及時清理結(jié)算。截至2020年末，財政暫存款項賬齡超過三年的有4.26億元。暫付款項賬齡超過三年的有11.61億元，未及時清理。
4.配套資金未到位1,286.05萬元。2020年度財政滯撥上級轉(zhuǎn)移支付縣級應(yīng)配套資金，其中，農(nóng)業(yè)類1,190.5萬元、教育類95.55萬元。
5.轉(zhuǎn)移支付資金分解下達不及時80.8萬元。2020年財政局教育類部分轉(zhuǎn)移支付資金當年分解下達不及時，金額80.8萬元。
（三）縣本級決算草案方面存在的主要問題
征地和拆遷補償支出9,286萬元超支掛賬。財政局基本戶2020年12月末，將征地和拆遷補償支出9,286萬元從“政府性基金預(yù)算本級支出”調(diào)至“其他應(yīng)收款”科目超支掛賬。
二、部門及鎮(zhèn)街預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計情況
對22家部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況及臺東街道、達牛鎮(zhèn)政府預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算草案情況進行了審計。
（一）部門預(yù)算執(zhí)行方面存在的主要問題
1.應(yīng)繳未繳財政資金。縣衛(wèi)健局將公共衛(wèi)生服務(wù)補助結(jié)余資金143.12萬元、計生補助追繳資金51.88萬元，金額合計195萬元，當年未上繳財政。
2.超預(yù)算支出?？h發(fā)展和改革局2020年賬內(nèi)核銷2019年差旅費、咨詢服務(wù)費10.95萬元。
3.合同簽訂不規(guī)范。縣市場監(jiān)督管理局簽訂食品安全抽檢采購項目，合同中未注明期限，無甲方簽字，未簽訂日期；縣恩良醫(yī)院設(shè)備購銷合同簽訂不規(guī)范，沒有甲乙雙方經(jīng)辦人或法定代表人簽字。
4.財務(wù)處理有誤，會計核算不實。桓洞中心校、縣殘聯(lián)等7家單位記錯會計科目，金額合計51.86萬元。
5.擴大開支范圍1.15萬元?？h發(fā)展和改革局列支縣發(fā)展和改革事務(wù)服務(wù)中心車輛維修費1.15萬元。
6.工程竣工未預(yù)留質(zhì)量保證金。縣人社局支付新開河鎮(zhèn)4個村改造建設(shè)村級公墓工程款66.88萬元，未預(yù)留工程質(zhì)量保證金。
7.不合規(guī)發(fā)票入賬?？h農(nóng)業(yè)發(fā)展中心、人社局等12家單位以不合規(guī)發(fā)票入賬，金額合計117.96萬元。
8.預(yù)算收入未上繳。臺東街道2020年單位賬戶利息收入3.02萬元，未上繳國庫。
9.工程未進行驗收。達牛鎮(zhèn)維修農(nóng)業(yè)站、鎮(zhèn)政府辦公室等工程，均無工程驗收手續(xù)。
10.賬目管理不規(guī)范。臺東街道改革后未對原臺東區(qū)、臺南區(qū)的財務(wù)賬進行合并，財務(wù)賬、表兩套分別管理。
（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題
固定資產(chǎn)賬實不符。縣人社局、退役軍人服務(wù)局等11家單位購置固定資產(chǎn)未及時納入固定資產(chǎn)賬，金額合計1,602.47萬元。
（三）其他方面存在的主要問題
1.未按規(guī)定收取工會會費。新臺中心校、桓洞中心校、第二初級中學等9所學校未按規(guī)定向工會職工收取工會會費。
2.課后服務(wù)費管理不規(guī)范。第三初級中學、西佛中心校等7所學校均未按上級要求成立家長委員會、也沒有按時對課后服務(wù)費收支情況進行公示。
3.學校食堂違規(guī)對外承包。西佛中心校、桓洞中心校、新臺中心校違規(guī)將學校食堂對外承包，合同期限1年至15年不等。
三、專項轉(zhuǎn)移支付資金使用審計情況
對53家單位專項轉(zhuǎn)移支付資金的分配、管理、使用情況進行了審計。
（一）資金使用方面存在的主要問題
1.套取財政專項資金。11個鎮(zhèn)街63個村衛(wèi)生室將191名已死亡人員的健康體檢檔案，上傳到省基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)管理系統(tǒng)，套取基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金。
2.超范圍使用專項資金。縣城建集團城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)管理服務(wù)有限公司將公共服務(wù)運行機制建設(shè)維護資金145.6萬元，用于企業(yè)管理支出。
3.違規(guī)發(fā)放計生補助資金。縣衛(wèi)健局向10名已死亡人員發(fā)放農(nóng)村計劃生育家庭獎勵扶助、直通車、城鎮(zhèn)無業(yè)補助，金額合計0.25萬元。
4.滯撥扶持壯大村集體經(jīng)濟項目資金?；付存?zhèn)、黃沙坨鎮(zhèn)滯撥扶持壯大村集體經(jīng)濟項目資金105萬元。
5.壯大村集體經(jīng)濟項目進展緩慢。截至審計日，達牛鎮(zhèn)扶持壯大村集體經(jīng)濟項目還在籌劃中，項目沒有得到有效落實。
（二）工程建設(shè)方面存在的主要問題
1.部分工程質(zhì)量未達標。在審計抽查2019年高標準農(nóng)田建設(shè)項目中，高力房鎮(zhèn)太平村標段、新臺鎮(zhèn)遵化村標段部分工程質(zhì)量未達標。
2.工程未辦理施工許可證?？h新建供水工程于2019年10月31日開工建設(shè)，因土地確權(quán)問題，截至審計日未辦理施工許可證。
3.工程調(diào)整變更未經(jīng)上級主管部門批復。2019年中央預(yù)算內(nèi)投資、中央財政專項高標準農(nóng)田建設(shè)項目調(diào)整涉及35項工程內(nèi)容，工程調(diào)整變更均未經(jīng)上級主管部門批復。
4.工程項目竣工后使用率不高。在抽查2019年農(nóng)村戶廁改造項目中發(fā)現(xiàn)，新開鎮(zhèn)雷屯村、桑林鎮(zhèn)蔣坨村、八角臺街道老邊村、臺東街道陸家村普遍存在使用率不高等問題。
四、經(jīng)濟責任審計情況
2020年11月以來，對縣工信局、縣住建局、縣水利事務(wù)服務(wù)中心、縣農(nóng)業(yè)發(fā)展中心、縣職教中心、韭菜臺鎮(zhèn)、富家鎮(zhèn)、縣恩良醫(yī)院、中醫(yī)院9家單位的主要領(lǐng)導的經(jīng)濟責任進行了審計。
（一）重大政策決策方面存在的主要問題
執(zhí)行重大政策決策不規(guī)范。縣農(nóng)業(yè)發(fā)展中心支付土地承包經(jīng)營權(quán)測繪費280.2萬元，未經(jīng)黨組會及班子會集體討論研究；縣中醫(yī)院有2項重大財務(wù)支出金額合計30.3萬元，未經(jīng)黨委會及班子會集體討論研究。
（二）單位經(jīng)營方面存在的主要問題
1.未按規(guī)定程序采購高值醫(yī)用耗材。縣恩良醫(yī)院、縣中醫(yī)院在使用高值耗材時，未按規(guī)定進行采購平臺網(wǎng)采。其中，縣恩良醫(yī)院涉及金額合計764.58萬元；縣中醫(yī)院涉及金額合計466.1萬元。
2.超出醫(yī)保規(guī)定范圍，報銷不應(yīng)由醫(yī)?；鸪袚馁M用。縣恩良醫(yī)院、縣中醫(yī)院2017-2019年超出醫(yī)保規(guī)定范圍報銷醫(yī)保資金，金額合計60.15萬元。
3.違反醫(yī)療服務(wù)價格規(guī)定多收醫(yī)療費?？h恩良醫(yī)院、縣中醫(yī)院收取在手術(shù)中使用的生理氯化鈉溶液，金額合計5.83萬元。
（三）財務(wù)收支、管理方面存在的主要問題
1.超預(yù)算支出?？h住建局2018年超預(yù)算支出6.74萬元。
2.不合規(guī)發(fā)票入賬。韭菜臺鎮(zhèn)、縣工信局、縣職教中心3家單位不合規(guī)發(fā)票入賬金額合計74.06萬元。
3.收取餐費未建賬管理?？h職教中心2019年收取學生餐費75.48萬元，由食堂管理人員代收代支。
（四）其他方面存在的主要問題
1.工程竣工未進行決算。富家鎮(zhèn)2項工程金額合計524萬元，縣水利事務(wù)服務(wù)中心2項工程金額合計64.94萬元，均未進行竣工決算。
2.工程項目列支票據(jù)不合規(guī)。富家鎮(zhèn)新生村以支款憑證列支高標準溫室大棚項目189.57萬元。
3.固定資產(chǎn)賬實不符?？h住建局、縣水利事務(wù)服務(wù)中心等4家單位固定資產(chǎn)未及時入賬或未報廢處理，造成賬實不符，金額合計82.47萬元。
4.未預(yù)留工程質(zhì)量保證金?？h職教中心2019年支付工程款290.5萬元，未預(yù)留工程質(zhì)量保證金，金額合計8.7萬元。
五、專項資金審計調(diào)查情況
對國有資產(chǎn)、廢油泥（渣）坑塘治理、造林撫育和造林補助、基本養(yǎng)老保險資金進行了專項審計調(diào)查。
（一）資金使用方面存在的主要問題
1.未按規(guī)定用途使用資金?？h林草局將義務(wù)植樹相關(guān)資金490.38萬元，用于兌現(xiàn)造林補助資金。將造林補助資金511.05萬元，用于村屯綠化、植樹工程項目支出。
2.死亡人員、服刑人員領(lǐng)取養(yǎng)老金。通過大數(shù)據(jù)分析比對發(fā)現(xiàn)，全縣有20名已死亡或在服刑期間的退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金，金額合計14.2萬元。
3.重復領(lǐng)取遺屬費。審計發(fā)現(xiàn)有1名參保人員跨省在我縣重復領(lǐng)取遺屬費1.9萬元。
（二）其他方面存在的主要問題
1.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分行政事業(yè)單位和國有企業(yè)在土地、房屋、車輛等5個方面存在資產(chǎn)未入賬、報廢資產(chǎn)處置不及時核銷等問題，造成資產(chǎn)賬實不符，金額合計5.26億元。如：縣城建中心原新區(qū)建設(shè)管理處，12個工程項目資產(chǎn)未入賬管理，涉及資金1.02億元。
2.國有資產(chǎn)管理使用績效不佳。個別單位存在出租資產(chǎn)期限過長、租金偏低、租金收入收繳不及時、未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理等問題。
六、審計建議
1.完善預(yù)算管理，提高財政資金使用效益。加強一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算四本預(yù)算之間的有機銜接和統(tǒng)籌管理，加快預(yù)算管理一體化建設(shè)，建立健全相關(guān)資金管理辦法，嚴格收支管控，嚴肅財經(jīng)紀律，確保財政資金落到實處、用在刀刃上。
2.全程跟蹤問效，確保政策措施實施效果。堅持問題導向、目標導向和結(jié)果導向，實現(xiàn)從“最先一公里”到“最后一公里”全鏈條全過程跟蹤督辦，特別是教育衛(wèi)生、社會保障、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域的項目和資金管理使用情況，避免“以撥付當落實”“以結(jié)余上繳當落實”“以發(fā)文當落實”等形式主義問題，推動政策落實、項目落地、資金落細。
3.強化整改落實，促進項目資產(chǎn)管理規(guī)范。認真落實《臺安縣審計整改工作暫行辦法》，制定整改措施，明確整改時限，落實整改責任，做到邊審邊改、應(yīng)改盡改。嚴格執(zhí)行“三重一大”要求，規(guī)范財經(jīng)、采購等相關(guān)流程和手續(xù)?？茖W論證項目建設(shè)，完善“建、管、養(yǎng)”一體化機制，提高項目管理和投資決策科學性。深入開展國有資產(chǎn)清查工作，強化國有資產(chǎn)規(guī)范管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、提質(zhì)增效。
以上報告，請予審議。
2021年9月1日