審計(jì)局黨組書記 局長人選 孫林
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，向本次會(huì)議報(bào)告臺(tái)安縣2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計(jì)局對(duì)2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了縣本級(jí)及23個(gè)政府部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、3個(gè)鎮(zhèn)政府預(yù)算執(zhí)行情況、重大政策措施落實(shí)情況，延伸審計(jì)了有關(guān)單位和部門。
審計(jì)結(jié)果表明，2019年我縣各單位、各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，積極落實(shí)縣委、縣政府的工作部署，較好地執(zhí)行縣人大批復(fù)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政保障能力充分發(fā)揮，全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)取得了較快發(fā)展。
聚財(cái)源，財(cái)政收入穩(wěn)中提質(zhì)。直面增長放緩、減稅降費(fèi)等下行壓力，迎難而上，全力組織各項(xiàng)收入，一般公共預(yù)算收入總量、增幅穩(wěn)步向前，收入質(zhì)量持續(xù)提高。爭(zhēng)取全國化債試點(diǎn)縣，成功發(fā)行置換債券18億元。
惠民生，各項(xiàng)事業(yè)穩(wěn)步推進(jìn)。廢油泥坑塘整治項(xiàng)目發(fā)行地方政府一般債券1.57億元。資金全部撥付到位，坑塘治理取得了階段性成果。新建“一事一議”村內(nèi)道路和維修維護(hù)農(nóng)村公路365公里。以實(shí)際行動(dòng)助推人居環(huán)境改善，促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。
重整改，完善制度防患未然。相關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)查出的突出問題積極開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。財(cái)政部門下發(fā)了相關(guān)文件，對(duì)存量資金開展全面清理、認(rèn)定和收繳，截至目前收繳工作已經(jīng)完成，盤活資金3,357萬元。
一、縣本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
本次重點(diǎn)審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。
（一）縣本級(jí)財(cái)政2019年預(yù)算決算情況
1.一般公共預(yù)算收支情況
2019年一般公共預(yù)算總收入38.5億元，其中：一般公共預(yù)算本級(jí)收入6.14億元，上級(jí)補(bǔ)助收入20.71億元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入11.44億元，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.21億元。
2019年一般公共預(yù)算總支出38.25億元，其中：一般公共預(yù)算支出25.15億元，上解上級(jí)支出3.14億元，債務(wù)還本支出9.87億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.09億元。本年結(jié)余0.25億元。
2.政府性基金預(yù)算收支情況
2019年政府基金預(yù)算總收入16.17億元，其中：政府基金預(yù)算收入2.73億元，上級(jí)補(bǔ)助收入0.15億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入13.29億元。
2019年政府基金預(yù)算總支出15.91億元，其中：政府基金預(yù)算本級(jí)支出5.89億元，債務(wù)還本支出10.02億元。本年結(jié)余0.26億元。
3.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況
2019年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入9.39億元，其中：基金收入5.45億元，利息收入0.01億元，補(bǔ)貼收入3.93億元。
2019年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出9.05億元，其中：養(yǎng)老金支出8.23億元，轉(zhuǎn)移支出0.82億元。本年結(jié)余0.34億元。
4.“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況
2019年度縣“三公”經(jīng)費(fèi)支出1,164.58萬元，比上年減少418.71萬元，同比減少35.95%，其中：公務(wù)接待費(fèi)支出4.19萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出1,160.39萬元。
5.地方性政府債務(wù)及隱性債務(wù)收支情況
2019年末，地方政府性債務(wù)余額30.69億元。年初政府債務(wù)額為7.86億元，本年增加地方政府債務(wù)22.83億元，其中：置換債券18億元，廢油泥坑塘整治項(xiàng)目1.57億元，棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券3.26億元。
2019年末，隱性債務(wù)余額53.53億元，年初隱性債務(wù)額為73.06億元，本年隱性債務(wù)共化解19.53億元，其中：置換債券18億元、其他資金1.53億元。
6.縣本級(jí)財(cái)政其他財(cái)政收支情況
縣城投公司2019年銀行存款賬戶上年結(jié)轉(zhuǎn)0.76億元，本年增加18.31億元，本年減少17.28億元,年末余額1.79億元。
審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政局及各政府部門在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，基本完成各項(xiàng)工作目標(biāo)，按照批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，較好地服務(wù)了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，但在預(yù)算編制、執(zhí)行等方面還存在一些問題。
（二）縣本級(jí)預(yù)算編制和執(zhí)行情況方面存在的主要問題
1.未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算資金2,991萬元。2019年全縣全年共計(jì)完成非專項(xiàng)類政府采購項(xiàng)目24項(xiàng)，采購資金2,991萬元，未編制政府采購預(yù)算。
2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡。截至2019年11月末，縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出15.41億元，完成2019年縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)的70％，2019年12月縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出6.79億元，完成2019年縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)的30％。
3.財(cái)政往來款項(xiàng)未及時(shí)清理結(jié)算。截至2019年末，財(cái)政暫存款項(xiàng)余額6.02億元，賬齡超過三年的有4.26億元，占暫存款項(xiàng)總額的71％。暫付款項(xiàng)15.39億元，賬齡超過三年的有10.21億元，占暫付款項(xiàng)總額的67％。
4.占用專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金1.99億元。2019年度上級(jí)財(cái)政下達(dá)縣本級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金10.23億元，2019年已撥付6.54億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.7億元，縣財(cái)政占用轉(zhuǎn)移支付資金1.99億元，用于平衡預(yù)算。
5.配套資金未到位1,067.9萬元。2019年度一事一議村內(nèi)道路建設(shè)等4個(gè)項(xiàng)目資金總額4,323.3萬元，按照專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金使用規(guī)定縣級(jí)財(cái)政應(yīng)配套1,067.9萬元，截止2019年末，應(yīng)配套資金尚未到位。
6.非稅賬戶資金125萬元未按規(guī)定清理。2019年度非稅賬戶年末余額125萬元，該資金為2012年收愛家房地產(chǎn)開發(fā)公司競(jìng)買土地保證金100萬元；2016年收鞍山金福鑄件公司競(jìng)買土地保證金25萬元。該資金在非稅賬戶長期閑置。
7.滯留專項(xiàng)資金1.19億元。截止2019年12月末，2019年度上級(jí)財(cái)政下達(dá)縣本級(jí)財(cái)政重點(diǎn)科目專項(xiàng)資金1.33億元，已撥付1,400萬元，未撥付1.19億元。其中：教育專項(xiàng)1,060萬元；衛(wèi)生健康專項(xiàng)583.24萬元；農(nóng)林水專項(xiàng)8,712萬元；住房保障專項(xiàng)1,587萬元。
（三）縣本級(jí)決算草案方面存在的主要問題
征地和拆遷補(bǔ)償支出4,881萬元超支掛賬。財(cái)政局基本戶2019年12月末，將征地和拆遷補(bǔ)償支出4,881萬元從“政府性基金預(yù)算本級(jí)支出”調(diào)至“其他應(yīng)收款”科目超支掛賬。
二、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況
圍繞國家、省、市重大政策措施落實(shí)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村人居環(huán)境整治、糧食生產(chǎn)保障、支持恢復(fù)生豬生產(chǎn)保障等項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。各部門單位基本緊緊圍繞當(dāng)前黨委政府中心工作，聚焦重點(diǎn)，扎實(shí)開展重大措施落實(shí)工作。
（一）新冠肺炎疫情防控政策措施落實(shí)方面存在的主要問題
未開具《公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)》資金20.15萬元。縣衛(wèi)生健康局共計(jì)收到各類捐贈(zèng)物資9902件（套），折合人民幣20.15萬元，縣衛(wèi)生健康局均未開具《公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)》。
（二）政策措施落實(shí)方面存在的主要問題
耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金發(fā)放不及時(shí)。2019年，全縣享受耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼耕地面積103.6萬畝，享受補(bǔ)貼農(nóng)戶83020戶，發(fā)放耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金8,333.46萬元。未按相關(guān)規(guī)定于當(dāng)年6月30日前將補(bǔ)貼資金打入農(nóng)民的銀行卡中（存折）。
（三）其他方面存在的主要問題
無獸醫(yī)資格人員擔(dān)任防疫員并領(lǐng)取補(bǔ)貼。全縣現(xiàn)有行政村153個(gè)，現(xiàn)有村級(jí)防疫員183人，其中55人未取得執(zhí)業(yè)獸醫(yī)資格，領(lǐng)取防疫員補(bǔ)貼26.79萬元。
三、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計(jì)情況
縣審計(jì)局對(duì)23個(gè)政府部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，資金使用基本合規(guī)。但在執(zhí)行方面還存在一些違規(guī)問題。
（一）部門預(yù)算執(zhí)行方面存在的主要問題
1.超預(yù)算支出50.75萬元。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2019年經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出50.75萬元。
2.預(yù)算支出不完整5.45萬元。發(fā)改局將2019年發(fā)生差旅費(fèi)5.45萬元，未進(jìn)行入賬核算，于2020年4月進(jìn)行入賬核算。
3.超范圍安排交通補(bǔ)貼預(yù)算1.82萬元。自然資源局將兩名不在崗人員安排交通補(bǔ)貼預(yù)算1.82萬元。
4.收取非本級(jí)預(yù)算單位撥款17.64萬元。公安局收取鎮(zhèn)（街道）撥經(jīng)費(fèi)17.64萬元，用于派出所臨時(shí)工工資、車輛、食堂等支出。
5.拖欠工程款，項(xiàng)目未按期完工。公安局易地新建看守所、行政拘留所項(xiàng)目計(jì)劃總投資4393萬元，項(xiàng)目建設(shè)合同期為2017年5月至2019年5月。縣財(cái)政累計(jì)撥付工程款及監(jiān)理費(fèi)1722.8萬元。尚有部分附屬工程未施工。
（二）部門決算草案編制方面存在的主要問題
部門決算編報(bào)不準(zhǔn)確，決算草案數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)不符。23家政府部門2019年機(jī)構(gòu)改革工作與財(cái)務(wù)核算工作在時(shí)間節(jié)點(diǎn)上不一致,在決算工作中將事業(yè)收支調(diào)整到機(jī)構(gòu)改革后的事業(yè)中心進(jìn)行核算。造成部門財(cái)務(wù)賬的收支數(shù)與決算數(shù)據(jù)不一致。
（三）國有資產(chǎn)管理方面存在的主要問題
1.未對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)進(jìn)行處置。發(fā)展和改革局、自然資源局、統(tǒng)計(jì)局、環(huán)境保護(hù)局、交通局、公安局6個(gè)部門2019年在固定資產(chǎn)管理中，存在固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，未對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)進(jìn)行處置問題，原值929.03萬元。
2.固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬金額51.88萬元。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、司法局、財(cái)政局、交通局、退役軍人事務(wù)局、公安局、醫(yī)保局7個(gè)部門2019年存在購買固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬問題，涉及金額51.88萬元。
（四）其他方面存在的主要問題
1.未及時(shí)上繳預(yù)算外資金。2019年醫(yī)保局分別對(duì)縣匯康醫(yī)院、縣寶清醫(yī)院2家醫(yī)院做出處罰，金額109.83萬元，截止2019年末該資金未及時(shí)上繳財(cái)政。
2.未實(shí)行政府集中采購金額35萬元。財(cái)政局支付存量地塊使用權(quán)價(jià)值評(píng)估費(fèi)及土地使用權(quán)價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估咨詢費(fèi)各10萬元。交通局支付臺(tái)安縣公用型客運(yùn)站北遷項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)金額15萬元，以上項(xiàng)目未進(jìn)行政府集中采購。
3.占用農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)資金2,887.6萬元。交通局2019年根據(jù)縣政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要精神,將農(nóng)村公路養(yǎng)戶轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)資金2,887.6萬元，借給城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司。
4.不合規(guī)發(fā)票入賬。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、人社局、退役軍人事務(wù)局、文廣局、水利局、公安局6個(gè)部門不合規(guī)發(fā)票入賬，金額24.71萬元。
5.會(huì)計(jì)科目記入不規(guī)范。水利局2019年在辦公費(fèi)科目中列支人員工資156.48萬元。退役軍人事務(wù)局將其他應(yīng)付款中的“三方面人員補(bǔ)助”“機(jī)關(guān)事業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”2個(gè)科目分別記入“軍轉(zhuǎn)干部生活費(fèi)”“自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)費(fèi)”“優(yōu)撫醫(yī)療救助金”3個(gè)科目，金額125.95萬元。
6.車輛使用未建立健全出車審批、出車記錄等管理制度。在審計(jì)23家政府部門中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)單位在車輛使用管理過程中，無車輛管理信息登記，未建立出車審批、出車記錄等管理制度。
四、鎮(zhèn)政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
縣審計(jì)局對(duì)富家鎮(zhèn)、高力房鎮(zhèn)、韭菜臺(tái)鎮(zhèn)3個(gè)鎮(zhèn)政府預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，各鎮(zhèn)政府在預(yù)算編制、執(zhí)行方面總體較好，資金使用基本合規(guī)。但在執(zhí)行方面還存在一些問題。
1.向非本級(jí)預(yù)算單位撥款39萬元。鎮(zhèn)政府向稅務(wù)局、派出所撥款及列支費(fèi)用39萬元，其中：高力房鎮(zhèn)21.7萬元，富家鎮(zhèn) 14萬元，韭菜臺(tái)鎮(zhèn)3.3萬元。
2.固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬8.98萬元。韭菜臺(tái)鎮(zhèn)2019年購買固定資產(chǎn)8.98萬元，未登記入賬。
3.不合規(guī)發(fā)票入賬10.7萬元。高力房鎮(zhèn)2019年以白條子列支非洲豬瘟撲殺各類費(fèi)用10.7萬元。
五、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算約束力度，增強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)有效。財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》規(guī)定，按人大通過的決議進(jìn)行全口徑編制政府采購預(yù)算，避免在預(yù)算執(zhí)行過程中隨意增加政府采購項(xiàng)目支出。
（二）加強(qiáng)往來款項(xiàng)清理力度，規(guī)范財(cái)政資金管理。各部門應(yīng)對(duì)往來款項(xiàng)要逐筆逐項(xiàng)分析、查清往來款項(xiàng)形成的原因，在核準(zhǔn)數(shù)字、弄清情況、查明原因、分清責(zé)任、取得證據(jù)的基礎(chǔ)上，做到該收回的收回，該列支的列支。
（三）規(guī)范預(yù)算決算編制管理，保障財(cái)政資金績(jī)效。財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定，管理和安排使用財(cái)政資金，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提升預(yù)算執(zhí)行效果。
（四）健全專項(xiàng)資金管理制度，確保專項(xiàng)資金安全。各部門應(yīng)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，保障財(cái)政專項(xiàng)資金安全，提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益，保障專項(xiàng)項(xiàng)目按期完成。
（五）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理工作，防范國有資產(chǎn)流失。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，避免國有資產(chǎn)流失。
（六）建立健全車輛使用制度，確保運(yùn)行合理有效。各單位在車輛使用過程中應(yīng)建立車輛管理出車審批、出車記錄的信息登記，更有效的控制車輛使用，真實(shí)的反應(yīng)車輛實(shí)際情況，發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。